شصت نکته مالیاتی (قانون مالیات مستقیم):

 شصت نکته مالیاتی:

ماده 1 و 2: اشخاص مشمول و غیرمشمول مالیات.

ماده 44: اخذ حق تمبر به ازای هر برگ چک 200 ریال می‌باشد.

ماده 45: از اوراق قرضه، سفته و برات، طلب معادل نیم در هزار حق تمبر دریافت می‌شود.

ماده 46: حق تمبر بارنامه هوایی، زمینی و دریایی

ماده 48: سهام و سهم الشرکه کلیه‌ی شرکت‌های ایرانی موضوع قانون تجارت به استثنای شرکت‌های تعاونی براساس ارزش اسمی سهام یا سهم‌الشرکه به قرار نیم در هزار مشمول مشمول حق تمبر خواهد بود. (توجه داشته باشید کسور صد ریال هم صد ریال محسوب می‌شود).

ماده 50: دریافت حق تمبر به جای الصاق و ابطال بر روی سفته، برات و بارنامه

ماده 52 و 53 و 54: تعیین درآمد مشمول مالیات املاکی که به اجاره واگذار شده اعم از نقدی و غیرنقدی پس از کسر 25% استهلاک اجاره و هزینه.

تبصره 9 ماده 53: مهلت پرداخت مالیات اجاره 10 روز پس از کسر و پرداخت آن به امور مالیاتی.

ماده 59: مالیات نقل و انتقال املاک غیرمنقول مانند: زمین، آپارتمان، ساختمان و سرقفلی.

ماده 77: مالیات نقل و انتقالات ساختمان‌های نوساز اعم از مسکونی و ... که بیش از دو سال از تاریخ صدور گواهی پایان کار آن‌ها نگذشته باشد.

ماده 80: تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی برای مالکین املاک تا 30 روز پس از انجام معامله و یا تا آخر تیر ماه سال بعد.

ماده 81: معافیت مالیات بر درآمد حاصل از کلیه‌ی فعالیت‌های کشاورزی، دامپروری، دامداری، زنبورعسل، پرورش ماهی، پرورش طیور، صیادی و ماهی‌گیری.

ماده 82 و 83 و 84 و 85: مالیات بر درآمد حقوق (مالیات بر درآمد حقوق و معافیت سالیانه حقوق و مزایا).

ماده 86: تکلیف کسر و پرداخت مالیات حقوق و حداکثر 32 روز با تسلیم فهرستی از دریافت‌کنندگان حقوق به اداره امور مالیاتی.

ماده 91: حقوق و مزایای معاف از مالیات.

ماده 92: بخشودگی 52% مالیات حقوق کارکنان مشاغل در مناطق کمتر توسعه یافته.

ماده 94 و 95 و 96: موضوع درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل بند الف و ب و ج).

ماده 97: موارد علی‌الراس و تشخیص مالیات از طریق علی‌الراس و ابلاغ کتبی درخواست دفاتر و اسناد و مدارک حسابداری و هیئت 3 نفره حسابرسان منتخب سازمان امور مالیاتی کشور.

ماده 103: تکلیف الصاق و ابطال تمبر وکلای دادگستری و سایر افرادی که وکالت قبول می‌کنند و جدول حق تمبر وکالت‌نامه برای دعاوی و اختلاف مالی.

ماده 104: مالیات تکلیفی هر نوع کارمزد و حق‌الزحمه به جز کارمزدهای بانکی و کارمزد معاملات بورسی و مهلت پرداخت به اداره امور مالیاتی.

ماده 105: نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی مانند شرکت‌ها و مؤسسات.

ماده 107: نرخ مالیات بر درآمد اشخاص خارجی فعال در ایران.

ماده 110: تکلیف تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و تعیین مهلت قانونی ارسال اظهارنامه به ادارات امور مالیاتی.

ماده 114 و 115 و116: تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکت‌های منحل شده وتعیین تکلیف مالیاتی آن‌ها پس از انحلال.

ماده 131: نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی.

ماده 132: معافیت مالیاتی فعالیت‌های تولیدی و معدنی با شرایط خاص.

ماده 141: معافیت مالیاتی درآمد حاصل از صادرات محصولات.

ماده 142: معافیت مالیات بر درآمد کارگاه‌های فرش دستباف و صنایع دستی.

ماده 143: بخشودگی مالیات بر درآمد حاصل از فروشگاه‌هایی که در بورس کالا به فروش می‌رسند و شرکت‌هایی که سهام آن‌ها در بورس و فرابورس پذیرفته و معامله می‌شوند.

ماده 145: معافیت سود سپرده بانکی و اوراق مشارکت.

ماده 147 و 148: هزینه‌های قابل قبول و موجه از نظر سازمان و امور مالیاتی.

ماده 149 و 150: نحوه محاسبه استهلاک دارایی‌های مشهود و نامشهود.

ماده 151: جدول نرخ استهلاک دارایی‌های ثابت مشهود.

ماده 152: قرائن مالیاتی برای محاسبه مالیات به طریق علی‌الراس.

ماده 154: تعیین جدول ضرائب تشخیص درآمد مشمول مالیات به طریق علی‌الراس.

ماده 155: سال مالیاتی.

ماده 169: تکلیف کاربرد وسائل و روش‌هاو صورت حساب‌ها و فرم‌هایی که جهت نگهداری حساب از طرف سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شوند.

ماده 169 مکرر: اختصاص شماره اقتصادی به مؤدیان و تکلیف تسلیم فهرست معاملات به ادارات امور مالیاتی و جرائم مقرر در صورت عدم اجرای قانون.

ماده 189: جایزه خوش حسابی مالیاتی.

ماده 190: جریمه و تأخیر در پرداخت مالیات تعیین شده و بخشودگی جرائم مالیاتی.

ماده 192: جریمه عدم تسلیم اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی و مشمولان بند الف و ب ماده 15 و درآمد کتمان شده یا هزینه‌های غیرواقعی.

ماده 193: جریمه عدم ارائه ترازنامه و حساب سود و زیان و جریمه رد دفاتر قانونی.

ماده 197: جریمه عدم ارائه فهرست دریافت کنندگان حقوق و مزایا.

ماده 199: جریمه 72% عدم پرداخت مالیات‌های تکلیفی مکسوره پرداخت نشده.

ماده 226: اجازه اصلاح اظهارنامه مالیات بر درآمد تسلیمی، حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی.

ماده 238: مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ظرف 32 روز از تاریخ ابلاغ.

ماده 244: مرجع رسیدگی به اختلاف‌های مالیاتی (هیئت‌های سه نفره حل اختلافات مالیاتی).

ماده 251: درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی از مرجع شورای عالی مالیاتی.

ماده 251 مکرر: درخواست رسیدگی به اختلافات مالیاتی در هیئت مرکب از سه نفر منتخب وزیر امور اقتصادی و دارائی.

ماده 252 و 260: مربوط به شورای عالی مالیاتی و تعداد اعضای شورا و وظایف آن.

ماده 272: اجازه حسابرسی مالیاتی به سازمان حسابرسی و حسابداران رسمی و مؤسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی کشور.